1. Ako podať dovozné a vývozné colné vyhlásenie elektronicky
2. Aktivity pred podaním colného vyhlásenia
3. Podanie colného vyhlásenia
4. Uplatnenie samozdanenia pri dovoze tovaru od 01. 07. 2025
   

1. Ako podať dovozné a vývozné colné vyhlásenie elektronicky

Podmienky na podanie elektronického dovozného alebo vývozného colného vyhlásenia sa týkajú fyzických aj právnických osôb, ktoré na Slovensko dovážajú tovar z tretích krajín alebo zo Slovenska vyvážajú tovar do tretích krajín.

Informácie uvedené v bodoch 2 a 3 Vám pomôžu v prípade, ak máte záujem podať dovozné colné vyhlásenie elektronicky bez toho, aby ste niekoho splnomocnili na zastupovanie v colnom konaní, t. j. budete v colnom konaní deklarantom.

V prípade vývozných colných vyhlásení, v súvislosti so spustením nového automatizovaného systému vývozu (AES) od 1.novembra 2024, je možné podať vývozné colné vyhlásenie nasledovnými spôsobmi:

- na základe príslušnej dokumentácie a špecifikácie si vytvoríte softvér pre podávanie colných vyhlásení pre vývoz, Tento krok však odporúčame iba v prípade pravidelného podávanie dotknutých colných vyhlásení. Za týmto účelom zverejnila finančná správa na svojom webovom sídle v časti „Projekt AES“ príslušnú dokumentáciu a špecifikácie potrebné pre vývoj daného softvéru.

- využijete softvér plne kompatibilný s colnými systémami, ktoré ponúkajú na trhu rôzny dodávatelia (SWH)

- splnomocníte na zastupovanie v colnom konaní niektorú zo spoločností poskytujúcu služby colnej deklarácie, ktorá je vlastníkom daného softvéru.

Príležitostné podanie vývozného colného vyhlásenia cez formuláre zverejnené na webovom sídle informačného systému Centrálny elektronický priečinok  už od 1. novembra 2024 nie je možné.

2. Aktivity pre podaním colného vyhlásenia

Pred samotným podaním dovozného elektronického colného vyhlásenia si pripravte:

• kvalifikovaný elektronický podpis a čítačku čipovej karty,
• nainštalujte si softvér, tzv. podpisové komponenty podľa postupu uverejneného na Ústrednom portáli verejnej správy,
• aktivujte si elektronickú schránku na Ústrednom portáli verejných služieb. Pre fyzické osoby a fyzické osoby podnikateľov nie je podmienka mať aktivovanú elektronickú schránku na doručovanie,
• právnické osoby a fyzické osoby oprávnené na podnikanie zaregistrujte sa v informačnom systéme Centrálny elektronický priečinok IS CEP (stránka je dostupná iba v slovenskom jazyku) cez registračný formulár. Na základe registrácie Vám bude vytvorený používateľský účet, o ktorého vytvorení budete informovaný notifikačným emailom najneskôr nasledujúci pracovný deň po odoslaní registračného formulára. Fyzické osoby nepodnikatelia sa nemusia registrovať cez registračný formulár, informačný systém automaticky zaregistruje fyzické osoby nepodnikateľov pri ich prvom prihlásení sa Prostredníctvom portálu slovensko.sk na portál IS CEP alebo na portáli e-commerce.
• zaregistrujte sa v systéme identifikácie a registrácie hospodárskych subjektov (EORI) (žiadosť je dostupná v  slovenskom jazyku aj anglickom jazyku). V prípade fyzickej osoby nepodnikateľa sa registrácia do tohto systému zrealizuje na základe automatickej registrácie do Centrálneho elektronického priečinka IS CEP, to znamená, že fyzická osoba nepodnikateľ sa už nemusí osobitne registrovať podľa postupov uvedených v tomto odkaze.

Kvalifikovaný elektronický podpis je:

• eID karta (občiansky preukaz s nahratými certifikátmi na podpisovanie)
• doklad o pobyte pre cudzincov s nahratými certifikátmi na podpisovanie
• kvalifikovaný elektronický podpis vydaný akreditovanou certifikačnou autoritou, zoznam akreditovaných certifikačných autorít (ACA), ktoré v súčasnosti poskytujú službu vydávania kvalifikovaných certifikátov pre kvalifikovaný elektronický podpis je zverejnený na webovom sídle Národného bezpečnostného úradu SR.
  Majitelia alternatívneho autentifikátora môžu požiadať akreditovanú certifikačnú autoritu (ACA) o vydanie mandátneho certifikátu, ktorým budú realizovať elektronické podpisovanie. Alternatívny autentifikátor nemá v čipe nahratý podpisový certifikát a preto nie je možné touto kartou zrealizovať elektronické podpisovanie podaní, slúži len na prístup do elektronickej schránky na Ústrednom portáli verejnej správy.

3. Podanie colného vyhlásenia

Colné vyhlásenie môžete podať prostredníctvom:

• Workdesku obchodníka po kliknutí na „Prihlásenie“ (stránka je dostupná iba v slovenskom jazyku). Po prihlásení sa si v Katalógu formulárov vyhľadáte formulár dovozného colného vyhlásenia. 
• Špecializovaného portálu po prihlásení sa. Tento portál je určený na podávanie dovozných colných vyhlásení pre zásielky s nízkou hodnotou, a to občanmi – fyzickými osobami ako aj právnickými osobami a živnostníkmi.
  
  Zásielky, na ktoré môže byť podané colné vyhlásenie cez tento portál spĺňajú všetky nižšie uvedené podmienky:

1. sú s nízkou hodnotou nepresahujúcou 150 EUR (t. j. taká zásielka, ktorej vlastná hodnota tovaru bez prepravných poplatkov, poistenia a ďalších daní a poplatkov, ktoré nie sú zahrnuté v cene tovaru a ich výšku je možné zistiť z ktorýchkoľvek príslušných dokladov, nepresahuje túto sumu),
2. tovar v zásielke nie je predmetom spotrebných daní (napr. alkohol, cigarety),
3. tovar nie je predmetom zákazov a obmedzení (napr. chránené živočíchy a rastliny, potraviny, zbrane). 

• Komerčného aplikačného programového vybavenia pre deklarantov. V tomto prípade treba osloviť firmy zaoberajúce sa daným softvérom a dohodnúť s nimi prípadné obchodné podmienky pri kúpe daného vybavenia.

K podaniu colného vyhlásenia je potrebná znalosť colných predpisov a formalít.

V prípade uvádzania nesprávnych údajov o tovare alebo ak spôsobíte, že tovar bude prepustený napr. na základe nepravých dokladov alebo nesprávnych údajov alebo nepravdivých údajov a v dôsledku toho sa vymeria nižšia suma dovoznej platby, alebo sa neuplatnia opatrenia týkajúce sa obchodu s tovarom alebo sa neuplatnia zákazy a obmedzenia, sa dopúšťate colného priestupku alebo colného deliktu, za čo Vám môže byť udelená sankcia.

4. Uplatnenie samozdanenia pri dovoze tovaru od 01. 07. 2025

Od 01.07.2025 sa podľa ustanovenia § 84a ods. 2 písm. a) zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty uplatňuje samozdanenie pre platiteľov spĺňajúcich podmienky uvedené v tomto paragrafovom znení (sídlo, registrácia pre daň, status SHS). Platiteľ, na účet ktorého bolo podané colné vyhlásenie na tovar, pri ktorom vznikla daňová povinnosť podľa § 21 ods. 1 písm. a) alebo písm. b), je povinný daň pri dovoze tovaru vypočítať a uviesť do daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom vznikla daňová povinnosť a je osobou povinnou zaplatiť túto daň.

Suma DPH bude v prípadoch uplatnenia samozdanenia ponechaná vo výmere platieb colného vyhlásenia len pre informatívne účely. Sumu DPH uvedie platiteľ v daňovom priznaní za príslušné zdaňovacie obdobie a zaplatí daňovému úradu.

Vysvetľujúce zákony:

• Príloha 6 s prílohou 7 Vyhlášky MF SR č.161/2016 Z. z. z 13. apríla 2016, ktorou sa vykonávajú niektoré ustanovenia zákona č. 199/2004 Z. z. Colný zákon a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov

Právne predpisy prijaté na úrovni SR sú dostupné na portáli Slov-Lex

Predpisy EÚ:

• Príloha B Delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) 2015/2446 z 28. júla 2015, ktorým sa dopĺňa nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 952/2013, pokiaľ ide o podrobné pravidlá, ktorými sa bližšie určujú niektoré ustanovenia Colného kódexu Únie
• Príloha D Delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) 2015/2446 z 28. júla 2015, ktorým sa dopĺňa nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 952/2013, pokiaľ ide o podrobné pravidlá, ktorými sa bližšie určujú niektoré ustanovenia Colného kódexu Únie (uplatňuje sa do času zavedenia projektu eDovoz-CCK),
• Príloha B Vykonávacieho nariadenia Komisie (EÚ) 2015/2447 z 24. novembra 2015, ktorým sa stanovujú podrobné pravidlá vykonávania určitých ustanovení nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 952/2013, ktorým sa ustanovuje Colný kódex Únie
• Príloha C Vykonávacieho nariadenia Komisie (EÚ) 2015/2447 z 24. novembra 2015, ktorým sa stanovujú podrobné pravidlá vykonávania určitých ustanovení nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 952/2013, ktorým sa ustanovuje Colný kódex Únie (uplatňuje sa do času zavedenia projektu eDovoz-CCK),

Právne predpisy prijaté na úrovni EÚ sú dostupné na portáli EUR-Lex.