1. Podávanie daňového priznania
2. Lehoty na podanie
3. Typy daňových podaní
4. Kde podať daňové priznanie?
5. Príjmy podliehajúce dani
6. Príjmy nepodliehajúce dani
7. Určenie rezidencie daňovníka
8. Uplatňovanie daňových zvýhodnení
9. Platenie preddavkov na daň
10. Otázky a odpovede

Podávanie daňového priznania

Daňové priznanie musí podať každá fyzická osoba, ktorá dosiahla za predchádzajúci rok zdaniteľné príjmy vyššie ako  2 876,90 € (resp. nepresahujúce túto sumu, ak vykázala daňovú stratu). Platí to aj pre rezidenta SR, ktorý dosahuje príjmy zo zdrojov v zahraničí.

Lehoty na podanie

Daňové priznanie musí byť podané v lehote do 31. marca po uplynutí zdaňovacieho obdobia. Ak 31. marca pripadne na sobotu, nedeľu alebo deň pracovného pokoja, posledným dňom lehoty je nasledujúci pracovný deň. Lehotu na podanie daňového priznania možno predĺžiť v súlade so zákonom o dani z príjmov.

Lehota sa dá predĺžiť podaním oznámenia o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania. Podáva sa iba na predpísanom tlačive, ktorého vzor určilo Finančné riaditeľstvo SR a je k dispozícii aj na internetovej stránke finančnej správy. Termín sa dá odložiť maximálne o 3 mesiace, prípadne o 6 mesiacov, ak daňovník má aj zdaniteľné príjmy plynúce zo zdrojov v zahraničí.

V prípade, že daňovník zomrel, podá daňové priznanie jeho dedič, a to do troch mesiacov od úmrtia. Ak chce lehotu predĺžiť, musí si podať žiadosť najneskôr 15 dní pred uplynutím lehoty na podanie daňového priznania.
Konkrétne podmienky nájdete v článku o vybavovaní si odkladu lehoty podania daňového priznania.

Typy daňových priznaní

• typ A – ak daňovník dosiahol príjmy len zo závislej činnosti (zamestnania) 
• typ B – ak daňovník dosiahol príjmy zo závislej činnosti, z podnikania, z inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu a z použitia diela a umeleckého výkonu , príjmy z kapitálového majetku alebo ostatné príjmy alebo kombináciu týchto príjmov

Kde podať daňové priznanie?

Daňové priznanie sa podáva osobne na ktoromkoľvek daňovom úrade, na jeho pobočke alebo kontaktnom mieste. Daňové priznanie môžete podať aj poštou alebo elektronicky.

Nasledujúce subjekty majú povinnosť podať daňové priznanie elektronicky:

• daňový subjekt, ktorý je platiteľom dane z pridanej hodnoty;
• právnická osoba zapísaná v obchodnom registri;
• fyzická osoba podnikateľ registrovaná pre daň z príjmov (od 1.7.2018);
• daňový poradca za daňový subjekt, ktorý zastupuje;
• advokát za daňový subjekt, ktorý zastupuje pri správe daní;
• zástupca neuvedený v predchádzajúcich bodoch, ktorý zastupuje daňový subjekt, ktorý je platiteľom dane z pridanej hodnoty.

Príjmy podliehajúce dani

Zdaniteľné sú všetky príjmy, ktoré sú predmetom dane a nie sú od dane oslobodené.

Sú to teda príjmy zo:

• závislej činnosti
• podnikania
• inej samostatne zárobkovej činnosti
• prenájmu nehnuteľností
• použitia diela a umeleckého výkonu
• kapitálového majetku
• ostatné

Príjmy nepodliehajúce dani

Medzi príjmy nepodliehajúce dani patria príjmy, ktoré nie sú predmetom dane a príjmy oslobodené od dane. Ich zoznam nájdete na stránke Finančnej správy SR.

Určenie rezidencie daňovníka

To, či daňovník platí dane za všetky príjmy, teda aj zo zahraničia, závisí od toho, či je rezident SR, teda tu má trvalé bydlisko, alebo sa tu zdržiava dlhšie ako 183 dní v kalendárnom roku.

• Neobmedzená daňová povinnosť – rezident SR – platí dane zo všetkých príjmov, teda aj z príjmov plynúcich zo zdrojov v zahraničí.
• Obmedzená daňová povinnosť – nerezident SR – platí dane len z príjmov plynúcich zo zdrojov v Slovenskej republike.

Podrobné podmienky určenia rezidencie daňovníka nájdete na stránke Finančnej správy Slovenskej republiky. 

Uplatnenie daňových zvýhodnení

Daňovník má podľa zákona možnosť si uplatniť niektoré daňové zvýhodnenia a to v prípade, že spĺňa zákonnné podmienky.

Daňové zvýhodnenia:

• nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka
• nezdaniteľná časť základu dane na manželku
• nezdaniteľná časť základu dane, ktorou sú príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier) a celoeurópsky osobný dôchodkový produkt
• daňový bonus na vyživované dieťa
• daňový bonus na zaplatené úroky

Viac informácií sa dozviete na stránke Finančnej správy SR.

Platenie preddavkov na daň

Preddavky musí platiť ten daňovník, ktorého posledná známa daňová povinnosť bola vyššia ako 5 000 €.

Druhy preddavkov:

• štvrťročné – posledná daňová povinnosť bola od 5 000 € do 16 600 €
• mesačné – posledná daňová povinnosť bola vyššia ako 16 600 €

Otázky a odpovede

Aké sú výnimky z podávania daňového priznania?

Ak daňovník dosiahol príjmy len zo závislej činnosti a požiadal zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania, nemusí si samostatne podávať daňové priznanie, ak zákon o dani z príjmov neustanovuje inak.

Daňové priznanie nemusí podávať ani daňovník s medzinárodnou imunitou alebo zamestnanec Európskej únie, ktorého príjmy už boli zdanené v prospech všeobecného rozpočtu EÚ.

Aké subjekty majú povinnosť registrovať sa na daňovom úrade?

Povinnosť zaregistrovať sa na daňovom úrade majú:

• podnikatelia (ak ich daňový úrad nezaregistroval z úradnej moci)
• samostatne zárobkovo činné osoby (ak ich daňový úrad nezaregistroval z úradnej moci)
• prenajímatelia (okrem prenajímateľov pozemkov)

Viac informácií o registrácii sa dozviete na stránke Finančnej správy SR.