1. Výška daňového bonusu
2. Podmienky na uplatnenie daňového bonusu
3. Uplatnenie daňového bonusu
4. Daňový bonus od 1.1.2024

Výška daňového bonusu

Daňový bonus je možné uplatniť vo výške 50 % zo zaplatených úrokov najviac zo sumy 50 000 eur v danom kalendárnom roku, najviac vo výške 400 € za jeden rok. Nárok na uplatnenie daňového bonusu trvá 5 rokov (60 po sebe idúcich kalendárnych mesiacov splácania). Nárok na pomernú časť daňového bonusu vzniká v prípade, ak si hypotéku nevezmete presne 1. januára, ale ktorýkoľvek iný mesiac a deň v roku.

Podmienky na uplatnenie daňového bonusu

Podmienky pre jednotlivca:

• zmluva o úvere na bývanie bola uzatvorená po 31. decembri 2017,
• vek od 18 do 35 rokov (ku dňu podania žiadosti o tento úver),
• priemerný mesačný príjem za kalendárny rok predchádzajúci kalendárnemu roku, v ktorom bola uzavretá zmluva o úvere na bývanie do 1,3-násobku priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve SR  (V roku 2022 priemerná mesačná mzda zamestnanca v hospodárstve dosiahla 1 304 eur, teda 1,3 násobok tejto sumy predstavuje 1 695,20 eura, táto suma  sa posudzuje pri zmluvách uzatvorených v roku 2023.),
• len z výšky maximálne 50 000 € poskytnutého úveru na bývanie na jeden byt alebo dom.

Podmienky pre viaceré osoby, resp. manželov: (daňový bonus si môže uplatniť iba hlavný dlžník, spoludlžníkovi nárok na daňový bonus na zaplatené úroky nevzniká)

• zmluva o úvere na bývanie bola uzatvorená po 31. decembri 2017, do 31. decembra 2023,
• vek od 18 do 35 rokov,
• súčet príjmov dlžníka a všetkých spoludlžníkov za kalendárny rok predchádzajúci kalendárnemu roku, v ktorom bola uzavretá zmluva o úvere na bývanie do 1,3 násobku priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve SR, ktorá sa vynásobí počtom dlžníkov (V roku 2022 priemerná mesačná mzda zamestnanca v hospodárstve dosiahla 1 304 eur, teda 1,3 násobok tejto sumy predstavuje 1 695,20 eura, táto suma  sa posudzuje pri zmluvách uzatvorených v roku 2023.),
• len z výšky maximálne 50 000 € poskytnutého úveru na bývanie na jeden byt alebo dom.

Uplatnenie daňového bonusu

Ak podmienky nároku na daňový bonus spĺňate, požiadajte v dostatočnom predstihu banku o Potvrdenie o zaplatených úrokoch. Zákonná lehota na vydanie tohto potvrdenia je 30 kalendárny dní od podania žiadosti.

Nárok na daňový bonus sa môže uplatniť len raz ročne po uplynutí zdaňovacieho obdobia, buď:

• cez ročné zúčtovanie preddavkov na daň: zamestnávateľovi odovzdajte Potvrdenie o zaplatených úrokoch a v žiadosti o ročné zúčtovanie podpíšte čestné vyhlásenie, že hypotekárny úver nebol uzavretý pred 1.1.2018, na ktorý sa uplatňuje štátny príspevok
• cez daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby: Potvrdenie o zaplatených úrokoch je povinnou prílohou daňového priznania.

Pomocou uplatnenia daňového bonusu na zaplatené úroky sa teda daň z príjmu znižuje, resp. môže vzniknúť aj preplatok na dani.

Daňový bonus od 1.1.2024

Na zmluvy o úvere na bývanie uzatvorené od  1. januára 2024 platí nový zvýšený daňový bonus na zaplatené úroky.

Výška daňového bonusu 

Daňový bonus je možné uplatniť vo výške 50 % zo zaplatených úrokov maximálne však 1 200 eur najskôr za zdaňovacie obdobie 2024. Nárok na uplatnenie daňového bonusu trvá 5 rokov (60 po sebe idúcich kalendárnych mesiacov). Ak čerpanie hypotéky nenastalo od 1. januára, daňovník si môže uplatniť iba pomernú časť daňového bonusu prislúchajúcu k počtu mesiacov, kedy splácal úver na bývanie.

Podmienky na uplatnenie daňového bonusu

• zmluva o úvere na bývanie uzatvorená najskôr 1. 1. 2024,
• vek 18 až 35 rokov ku dňu podania žiadosti o tento úver,
• priemerný príjem daňovníka, vypočítaný z jeho zdaniteľných príjmov (zo zamestnania, z podnikania, samostatne zárobkovej činnosti, príjmy z kapitálového majetku, príjmy z prenájmu a pod.) za kalendárny rok, ktorý predchádza kalendárnemu roku v ktorom bola uzatvorená zmluva o úvere na bývanie je najviac 1,6-násobok priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve. V roku 2023 priemerná mesačná mzda zamestnanca v hospodárstve dosiahla 1 430 eur, teda 1,6 násobok tejto sumy predstavuje 2 288 eur, táto suma  sa posudzuje pri zmluvách uzatvorených v roku 2024. V prípade spoludlžníkov sa táto suma zdvojnásobuje čo predstavuje sumu 4 576 eur,
• nehnuteľnosť sa nesmie prenajímať.

Nárok na daňový bonus sa môže uplatniť len raz ročne po uplynutí zdaňovacieho obdobia, buď:

• Cez ročné zúčtovanie preddavkov na daň: zamestnávateľovi odovzdajte Potvrdenie o zaplatených úrokoch a v žiadosti o ročné zúčtovanie podpíšte čestné vyhlásenie, že hypotekárny úver nebol uzavretý pred 1.1.2018, na ktorý sa uplatňuje štátny príspevok;
• Cez daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby: Potvrdenie o zaplatených úrokoch je povinnou prílohou daňového priznania.

Dotknuté právne predpisy

• § 33a zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov
• § 26a zákona č. 90/2016 Z. z. o úveroch na bývanie