1. Kto musí podať daňové priznanie elektronicky?
2. Registrácia na portáli Finančnej správy SR
3. Prihlásenie na portál Finančnej správy SR
4. Postup k elektronickému podaniu v skratke 
5. Aplikácia eDANE

Kto musí podať daňové priznanie elektronicky?

Povinnosť podať daňové priznanie elektronicky má v zmysle daňového poriadku:

• daňový subjekt, ktorý je platiteľom dane z pridanej hodnoty,
• právnická osoba zapísaná v obchodnom registri,
• fyzická osoba podnikateľ registrovaná pre daň z príjmov (od 1.7.2018),
• daňový poradca za daňový subjekt, ktorý zastupuje pri správe daní,
• advokát za daňový subjekt, ktorý zastupuje pri správe daní,
• zástupca neuvedený v predchádzajúcich bodoch, ktorý zastupuje daňový subjekt, ktorý je povinný doručovať podania elektronickými prostriedkami.

Ostatní si môžu zvoliť formu podávania daňového priznania podľa ich preferencií.

Registrácia na portáli Finančnej správy SR

Prvým krokom pri podaní daňového priznania elektronicky je registrácia na portáli Finančnej správy SR (ak ste sa neregistrovali v minulosti).

Spôsoby registrácie na portáli Finančnej správy SR k podaniu daňového priznania sú dva:

• registrácia prostredníctvom slovensko.sk,
• registrácia vyplňovaním registračného formulára.

Registrácia prostredníctvom slovensko.sk

Tento spôsob slúži pre používateľov, ktorí sú vlastníkom občianskeho preukazu s čipom (eID), dokladu o pobyte s čipom alebo má nainštalovanú a aktivovanú aplikáciu Slovensko v mobile, alebo sú vlastníkom prihlasovacieho prostriedku vydaného v krajine EÚ. Čiže slovenskí aj zahraniční používatelia majú možnosť registrovať sa na portáli Finančnej správy pomocou eID karty, ktorá je vydaná v zmysle nariadení eIDAS (electronic IDentification And Services) a môžu takto dokončiť proces registrácie bez návštevy správcu dane.

Pri registrácii na portáli Finančnej správy SR prostredníctvom slovensko.sk, po presmerovaní a prihlásení sa na Ústredný portál verejnej správy pomocou eID karty (zadaním BOK-u), používateľ vyplní registračný formulár a klikne na tlačidlo „Registrovať“. Následne obdrží 1. aktivačný e-mail. 

Po kontrole údajov a potvrdení 1. aktivačného e-mailu sa vygeneruje pre používateľa potvrdzujúci 2. aktivačný e‑mail. Tento aktivačný e-mail, obsahuje informáciu o úspešnej registrácii a link na prihlásenie sa do osobnej internetovej zóny (OIZ). Používateľ klikne na „Prihlásenie“ a následne v OIZ má k dispozícii v pravom hornom rohu stránky pri svojom mene aj pridelené ID.

Aktivácia registrácie a autorizácie v jednom kroku

Fyzické osoby (podnikatelia), ktoré konajú sami za seba (právny titul konania - osobné konanie), môžu pri registrácii prostredníctvom slovensko.sk požiadať aj o samotnú autorizáciu.

Predpokladom pre automatickú autorizáciu je zaškrtnutie políčka „Žiadam o sprístupnenie oprávnenia pre osobné konanie" (ak ste označili „Žiadam o sprístupnenie oprávnenia pre osobné konanie", musí byť označená aspoň jedna možnosť - s daňovým úradom/ s colným úradom), ktoré je dostupné pri registrácii priamo v registračnom formulári.

Registrácia vyplňovaním registračného formulára

V prípade, že občan nie je vlastníkom eID karty, má možnosť sa zaregistrovať pomocou registračného formulára na webovom sídle Finančnej správy SR. Po vyplnení registračného formulára a jeho odoslaní,  obdrží e-mail s aktivačným linkom, na ktorý je potrebné kliknúť.  Súčasťou prvého aktivačného e-mailu je aktivačný link, ktorého potvrdením (do 24 hod. od zaslania tohto e-mailu) dochádza k potvrdeniu aktivácie a používateľovi je vygenerovaný druhý aktivačný e-mail, obsahujúci jeho identifikačné údaje, ktoré zadal pri registrácii (meno, priezvisko).

Proces registrácie je používateľ povinný dokončiť osobne u správcu dane na miestne príslušnom daňovom úrade, kde podpíše dohodu o elektronickom doručovaní (v prípade fyzických osôb) alebo požiada o autorizáciu (v prípade právnických osôb). Príslušný daňový úrad fyzickej osoby je v mieste jej trvalého pobytu a právnickej osoby v mieste jej sídla. 

K autorizácii používateľa portálu Finančnej správy SR na základe uzatvorenej dohody o elektronickom doručovaní, je potrebné správcovi dane predložiť nasledujúce doklady:

• doklad totožnosti (napr. občiansky preukaz, pas),
• plnomocenstvo pre využívanie autorizovaných elektronických služieb v prípade, ak si daňový subjekt zvolil na zastupovanie zástupcu, ktorý za neho koná v rozsahu udeleného plnomocenstva. Plnomocenstvo nemusí byť overené notárom. Plnomocenstvo sa nevyžaduje, ak v mene daňového subjektu koná poverená osoba. V tomto prípade je potrebné predložiť poverenie štatutárneho orgánu právnickej osoby.

K autorizácii sa požaduje predloženie iba tých dokladov, ktoré správca dane nemá doteraz k dispozícii, ani v rámci existujúcej výmeny informácií ich nemá možnosť získať.

Dohodu o elektronickom doručovaní si môže používateľ stiahnuť na portáli Finančnej správy SR.

Žiadateľ bude mať následne pridelenú elektronickú značku (EZ), pomocou ktorej bude môcť na portáli Finančnej správy SR podania podpisovať.

Správca dane po overení žiadosti a priložených dokladov vykoná autorizáciu k registračnému ID používateľa. Po vykonaní autorizácie bude mať autorizovaný používateľ sprístupnené elektronické služby a zo svojej osobnej internej zóny bude môcť odosielať podpísané podania elektronicky.

V niektorých prípadoch, ak sa jedná o fyzickú osobu alebo právnickú osobu, ktorá ešte nie je zapísaná v registri daňových subjektov, je potrebné pre účely vytvorenia autorizácie túto osobu zaviesť do registra daňových subjektov. Pre tento účel je potrebné, aby táto osoba, prípadne používateľ elektronických služieb (ak má na tento úkon udelené plnomocenstvo), predložil správcovi dane údaje potrebné pre jej zaevidovanie. Údaje môže správcovi dane oznámiť pri autorizácii na daňovom úrade vyplnením „evidenčného listu“, prípadne ústne do zápisnice u správcu dane. Rozsah oznámených údajov musí zodpovedať minimálne rozsahu údajov uvedených v evidenčnom liste.  Evidenčný list je možné vyplniť a odoslať aj elektronicky prostredníctvom portálu Finančnej správy SR. Evidenčný list je odporúčaným tlačivom, slúžiacim na zaevidovanie osôb, ktoré nie sú daňovými subjektmi, do registra daňových subjektov a nenahrádza registračné tlačivo „Žiadosť o registráciu, oznámenie zmien a žiadosť o zrušenie registrácie".

V prípade fyzickej osoby evidenčný list obsahuje jej osobné údaje, úplnosť a správnosť, ktorých fyzická osoba potvrdí svojím podpisom, pričom fyzická osoba súčasne svojím podpisom potvrdí, že pred samotným podpisom evidenčného listu sa oboznámila so znením dokumentu Oznámenie pre dotknutú osobu v zmysle Nariadenia GDPR k získavaniu a spracúvaniu osobných údajov dotknutej osoby v integrovanom systéme finančnej správy.

V prípade právnickej osoby evidenčný list obsahuje jej identifikačné a adresné údaje, ktorých úplnosť a správnosť potvrdí svojím podpisom štatutárny orgán (oprávnená osoba) právnickej osoby.

Prihlásenie na portál Finančnej správy SR

Po úspešne ukončenej registrácii sa občan môže prihlásiť na portál Finančnej správy SR.

Prihlásenie po registrácii spôsobom „Registrácia prostredníctvom slovensko.sk"

Ak sa občan chce prihlásiť pomocou občianskeho preukazu s čipom (eID), dokladu o pobyte s čipom, alebo má nainštalovanú a aktivovanú aplikáciu Slovensko v mobile, alebo je vlastníkom prihlasovacieho prostriedku vydaného v krajine EÚ, tak využije možnosť prihlásiť sa cez slovensko.sk kde v prípade eID karty zadá  BOK kód. Pri ďalších prihláseniach môže použiť aj prihlásenie cez identifikátor a heslo. Identifikátor sa nachádza v pravom hornom rohu stránky, už po prihlásení a heslo občan vpísal do prihlasovacieho formulára.

Prihlásenie po registrácii pomocou registračného formulára

Pri tomto prihlásení zvolí občan možnosť Identifikátor a heslo. Do formulára vloží dané údaje a pokračuje na stránku.

Postup k elektronickému podaniu v skratke 

Predpokladom využitia tohto postupu je úspešná registrácia a autorizácia na portáli Finančnej správy SR opísaná vyššie.

1. Na titulnej stránke finančnej správy v pravom hornom rohu kliknite na červené tlačidlo „Prihlásenie“.
2. Vyberte spôsob prihlásenia.
3. Dostanete sa do Osobnej internetovej zóny, kliknite na „Katalógy“ a „Katalóg formulárov“.
4. Rozkliknite „Daň z príjmov fyzickej osoby“ a vyberte príslušné tlačivo platné v čase podania.
5. Vyplňte polia daňového priznania a pripojte k nemu povinné prílohy.
6. Skontrolujte správnosť vyplneného daňového priznania cez panel na ľavej strane, tlačidlo „Kontrolovať“.
7. Na paneli daňového priznania vľavo stlačte „Podpísať a podať EZ-ou“  (ak je táto možnosť sprístupnená, tlačidlo je tmavomodré, resp. tej istej farby ako tlačidlo Podpísať)  alebo tlačidlo „Podpísať“(podpisovanie kvalifikovaným el. podpisom) a po úspešnom podpise je potrebné podanie odoslať kliknutím na tlačidlo „Podať“ 
8. Následne sa zobrazí „Oznámenie“, v ktorom je uvedené za aký daňový subjekt podávate daňové priznanie, je potrebné kliknúť na „Potvrdiť“.
9. Prijatie daňového priznania si môžete overiť v Osobnej internetovej zóne, v „Histórii komunikácie – Odoslané dokumenty“, v stĺpci „Stav spracovania“ by mala byť uvedená informácia „Prijaté a potvrdené“.

Aplikácia eDANE

Na čo slúži aplikácia eDANE?

Aplikácia eDANE slúži na elektronickú komunikáciu s Finančnou správou SR a na vypĺňanie formulárov. Všetky aktuálne formuláre  sa  v tejto aplikácii dajú vyplniť, podpísať kvalifikovaným elektronickým podpisom (KEP) alebo elektronickou značkou (EZ) a následne odoslať ako podanie.

Aplikáciu si môžete stiahnuť na webovej stránke Finančnej správy, kde si v sekcii „Technické predpoklady na strane klienta“ preveríte, či máte nainštalovaný potrebný softvér k spusteniu aplikácie. Viac informácií nájdete v príručke.

Akým spôsobom sa dá podať daňové priznanie (inak ako elektronicky)?

Vyplnené daňové priznanie s prílohami môže daňový subjekt (ktorý nemá v zmysle daňového poriadku povinnosť komunikovať elektronicky) odoslať aj poštou alebo osobne doručiť do podateľne príslušného daňového úradu. Formulár daňového priznania je možné vyplniť priamo v počítači a vytlačiť, alebo vytlačiť čistý formulár a následne ho ručne vyplniť.

Vysvetľujúce zákony:

Zákon č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok)
Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov